分期還款超過(guò)年利率36%的部分，是返還借款人？還是抵充本金？

分期還款超過(guò)年利率36%的部分，是返還借款人？還是抵充本金？

在民間借貸糾紛中，若借貸雙方約定年利率超過(guò)36%且為分期還款，會(huì)導(dǎo)致借款人每一期支付的利息都超出年利率36%的法定利率。那超出的部分應(yīng)當(dāng)如何處理？一、一次性還本付息的處理方式可以明確的是，在一次性還本付息（非分期還款）的情況下，超過(guò)年利率36%部分的利息如何處理，在實(shí)踐中并無(wú)異議。法條依據(jù)為：《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問(wèn)題的規(guī)定》（下稱(chēng)《民間借貸司法解釋》）第二十六條第二款借貸雙方約定的利率超過(guò)年利率36%，超過(guò)部分的利息約定無(wú)效。借款人請(qǐng)求出借人返還已支付的超過(guò)年利率36%部分的利息的，人民法院應(yīng)予支持。

首先，該條款共兩句，第一句話表明：借款人按約支付利息的情況下，即使“約定的利息超過(guò)年利率36%”是借貸雙方的真實(shí)意思表示。超過(guò)年利率36%部分的利息也屬無(wú)效。其次，該條款第二句話，借款人在依約支付利息之后，出借人要將“超過(guò)上限的給付的利息應(yīng)當(dāng)作為不當(dāng)?shù)美颠€債務(wù)人。”（引用《司法解釋理解與適用全集.合同卷3》出版社：人民法院出版社，出版日期：201.08.01）。故當(dāng)借款一次性還本付息后，出借人應(yīng)當(dāng)按借款人的請(qǐng)求，將已支付的超過(guò)年利率36%部分的利息，返還給借款人。但是，假設(shè)該筆借款約定的是分期還款，出借人在收到每一期還款時(shí)，超出年利率36%的部分，都會(huì)產(chǎn)生不當(dāng)?shù)美Ｔ摗俺龅牟糠帧保貌煌姆绞教幚恚蜁?huì)有不同的結(jié)果。二、分期還款時(shí)，處理方式的分歧第一種方式：按照《最高人民法院關(guān)于適用中華人民共和國(guó)合同法若干問(wèn)題的解釋(二)》（下稱(chēng)《合同法司法解釋?zhuān)ǘ罚逗贤ㄋ痉ń忉專(zhuān)ǘ返诙粭l　債務(wù)人除主債務(wù)之外還應(yīng)當(dāng)支付利息和費(fèi)用，當(dāng)其給付不足以清償全部債務(wù)時(shí)，并且當(dāng)事人沒(méi)有約定的，人民法院應(yīng)當(dāng)按照下列順序抵充：（一）實(shí)現(xiàn)債權(quán)的有關(guān)費(fèi)用；（二）利息；（三）主債務(wù)。

如適用該條款，則每一期“超出部分的利息”應(yīng)當(dāng)?shù)殖洹爸鱾鶆?wù)”，即抵充借款本金。因此，導(dǎo)致的結(jié)果為：借款本金隨每一期還款而逐次減少。第二種方式：按照《民間借貸司法解釋》第二十六條第二款。如適用該條款，則每一期“超出的部分”返還給借款人，不產(chǎn)生抵充借款本金的結(jié)果。因此，借款本金不會(huì)減少。綜上，可以看出用不同的方式處理會(huì)產(chǎn)生不同的結(jié)果。如按照第一種方式還款，借款本金逐次遞減，會(huì)導(dǎo)致利息也相應(yīng)減少。進(jìn)而導(dǎo)致最終還款的本息之和會(huì)小于第二種方式，故第一種方式對(duì)借款人有利。如按照第二種方式，借款的本金與每一期的利息并不會(huì)減少。導(dǎo)致最終還款本息之和的總額更高，故對(duì)出借人有利。本文就圍繞著這兩個(gè)法條進(jìn)行討論。為便于理解，筆者設(shè)計(jì)如下案例模型：甲借款給乙，雙方約定：本金100元，月息4分（年利率48%），乙每月還甲4元，10個(gè)月后還本付息。嗣后，乙每月依約還款，第7個(gè)月之后未還款。嗣后，乙逾期且未還款。在第12個(gè)月，甲將乙起訴至法院，要求還本付息。

故，依第一種方式計(jì)算，截止至第12個(gè)月，乙應(yīng)當(dāng)歸還甲的本金為3.52元。利息為以3.52元為基數(shù)，按年利率24%，自第7個(gè)月起至第12個(gè)月止，即：3.52×0.02×6=11.22元。加上本金3.52元，再加上以前6個(gè)月支付的24元利息。乙共償還甲借款本息128.74元。

故，依第二種方式計(jì)算，截止至第12個(gè)月，乙應(yīng)當(dāng)歸還甲的本金為100元。利息為以100元為基數(shù)，按年利率24%，自第7個(gè)月起至第12個(gè)月止，即：100×0.02×6=12元。加上本金100元，再加上乙前6個(gè)月的還款24元，再減去甲返還給乙的不當(dāng)?shù)美?元。乙共償還甲借款本息130元。可見(jiàn)，適用不同的法條，會(huì)導(dǎo)致不同的結(jié)果。那在實(shí)踐中如何處理呢？三、先從法律條文的角度，解決如何適用1.《合同法》第二百一十一條【自然人間借款合同的利率】自然人之間的借款合同對(duì)支付利息沒(méi)有約定或者約定不明確的，視為不支付利息。自然人之間的借款合同約定支付利息的，借款的利率不得違反國(guó)家有關(guān)限制借款利率的規(guī)定。《合同法》第十二章名為：借款合同。其中只規(guī)定了“借款的利率不得違反國(guó)家有關(guān)限制借款利率的規(guī)定。”但并未明確違反借款利率規(guī)定的后果。2.《合同法司法解釋?zhuān)ǘ返诙粭l應(yīng)當(dāng)注意到，該條第二項(xiàng)規(guī)定的“利息”，并未明確“利息”的含義。我們可以通過(guò)縮小解釋?zhuān)鸱殖伞凹s定的利息”或者“法定利率的利息”，兩個(gè)具體概念。①解釋為“約定的利息”。只要是借貸雙方的真實(shí)意思表示，即使雙方約定的利息超過(guò)法定利率，法律也認(rèn)可乙每月歸還的4元抵充“利息”。如模型中，甲乙約定每月利息4元。乙每月支付甲的4元利息，并未超過(guò)雙方約定的范圍，故法律予以認(rèn)可。無(wú)需再將“超出的部分”抵充本金。但這樣會(huì)造成該“利息”突破了法定利率（超過(guò)年利率36%無(wú)效）的規(guī)定。這樣解釋?zhuān)@然不合適。②解釋為“法定利率的利息”。即該條第二項(xiàng)規(guī)定的“利息”，只認(rèn)可年利率36%范圍內(nèi)的利息。因此超出的部分則按該條第三項(xiàng)，抵充主債務(wù)，即本金。3.《民間借貸司法解釋》第二十六條第二款即模型中第二種方式，乙有權(quán)請(qǐng)求甲返還已支付的超過(guò)年利率36%部分的利息。但該條并未明確分期還款時(shí)，該如何返還。4.按沖突適用規(guī)則，選擇條款適用《合同法司法解釋?zhuān)ǘ放c《民間借貸司法解釋》均是最高人民法院發(fā)布的“法釋”字號(hào)文件，屬于同一效力等級(jí)。故應(yīng)當(dāng)通過(guò)“新規(guī)定優(yōu)于舊規(guī)定”，“特別規(guī)定優(yōu)于一般規(guī)定”的規(guī)則，確定優(yōu)先級(jí)。①“新規(guī)定優(yōu)于舊規(guī)定”《合同法司法解釋?zhuān)ǘ返氖┬心攴菔?00年，《民間借貸司法解釋》的施行年份是2015年。故應(yīng)當(dāng)適用《民間借貸司法解釋》第二十六條第二款的規(guī)定。②“特別規(guī)定優(yōu)于一般規(guī)定”《合同法司法解釋?zhuān)ǘ肥轻槍?duì)審理合同糾紛制定的司法解釋?zhuān)梢赃m用除借款合同之外的其他合同關(guān)系。該法第二十一條雖然大多適用于民間借貸糾紛，但在其他合同糾紛中也同樣能適用。如《東湖花園一期業(yè)主委員會(huì)與寧波市逸帥廣告?zhèn)髅接邢薰咀赓U合同糾紛一審民事判決書(shū)》（201）浙0212民初12251號(hào)中寫(xiě)道：“鑒于被告于201年10月10日向原告支付了21300元，該筆費(fèi)用不足以清償其所負(fù)的全部債務(wù)，應(yīng)依法按違約金、租金的順序予以抵充。”《民間借貸司法解釋》是針對(duì)審理民間借貸糾紛制定的司法解釋。猶如《合同法》分則第十二章的借款合同，相對(duì)總則是特殊規(guī)定。《民間借貸司法解釋》較《合同法司法解釋?zhuān)ǘ芬嗍翘厥庖?guī)定。故應(yīng)當(dāng)適用《民間借貸司法解釋》第二十六條第二款的規(guī)定。四、通過(guò)檢索類(lèi)案裁判，探索法院如何適用1.超出年利率36%的部分，抵充借款本金在（2018）滬0115民初48521號(hào)中，法院認(rèn)為：“關(guān)于10萬(wàn)元借款，自2016年1月18日至2017年5月6日止，被告按照月息5%的標(biāo)準(zhǔn)向原告支付了16個(gè)月利息8萬(wàn)元，超出法律規(guī)定的年利率36%的部分，即3.2萬(wàn)元，應(yīng)作為歸還借款本金，故至2017年5月18日，被告尚欠該筆借款的本金為6.8萬(wàn)元。”該案判決主文：“四、被告姚某某于本判決生效之日起十日內(nèi)償付原告李2以6.8萬(wàn)元為本金，自2017年5月18日起至實(shí)際清償日止，按照銀行同期貸款利率的四倍計(jì)算的利息；”2.超出年利率36%的部分，按不當(dāng)?shù)美?qǐng)求返還在（2017）滬01民終1262號(hào)中，法院認(rèn)為：“二、陳林、鄭明生已還款中超出年利率24%部分利息是否可折抵當(dāng)期本金。首先，《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問(wèn)題的規(guī)定》第二十六條第二款規(guī)定：“借貸雙方約定的利率超過(guò)年利率36%，超過(guò)部分的利息約定無(wú)效。借款人請(qǐng)求出借人返還已支付的超過(guò)年利率36%部分的利息的，人民法院應(yīng)予支持。”該條明確規(guī)定，如果借款人認(rèn)為借款年利率高于36%，則可以就已支付的超出年利率36%部分的利息主張返還，但并未規(guī)定可就已支付的超出年利率24%部分的利息主張返還，亦未規(guī)定超額利息應(yīng)折抵本金。其次，本案約定借款月利率3.3%系雙方的真實(shí)意思表示，陳林、鄭明生也一直按該利率向楊芳付息，且2014年5月2日陳林出具的《情況說(shuō)明》中，亦再次明確借款本金仍為140萬(wàn)元，可見(jiàn)雙方在實(shí)際履行中并無(wú)超額付息可折抵本金的約定。綜上，陳林、鄭明生關(guān)于還款中超過(guò)年息24%部分應(yīng)當(dāng)沖減借款本金的主張，本院不予采納。”可見(jiàn)，法官適用了第二種計(jì)算方式。并通過(guò)借款人出具的《情況說(shuō)明》，對(duì)裁判說(shuō)理進(jìn)行了補(bǔ)強(qiáng)。另外，《民間借貸司法解釋》第二十六條第二款“借款人請(qǐng)求出借人返還……”。當(dāng)借款人要求出借人返還不當(dāng)?shù)美麜r(shí)，應(yīng)當(dāng)以反訴的形式提出還是抗辯的形式提出？筆者認(rèn)為，按照文義解釋?zhuān)摗罢?qǐng)求”應(yīng)當(dāng)以反訴的方式提出更妥，如借款人在本訴中未提出，可以另案處理。否則不能直接判決出借人返還超過(guò)年利率36%部分的利息3.第三種計(jì)算方式。不考慮每次償還利息的時(shí)間點(diǎn)，而是將所有實(shí)際償還的利息相加，得到“利息之和”。然后除以年利率36%的日息，從而擬制出實(shí)際償還的利息歸還到某一日期（利息之和÷日利率=利息歸還天數(shù)）。并判決次日起借款人繼續(xù)支付利息。在（201）滬0115民初4640號(hào)，法院認(rèn)為：“對(duì)于逾期利息的起算點(diǎn)，每月10,000元的利息標(biāo)準(zhǔn)超過(guò)年利率36%，被告已支付50,000元，原告主張按照年利率36%計(jì)算為支付了八個(gè)月零十天的利息，于法不悖。被告借款時(shí)間是2015年12月23日，原告主張支付逾期利息的起始時(shí)間為2016年月4日，于法不悖，本院予以支持。”結(jié)合本文提出的模型，就是法院計(jì)算前六個(gè)月借款人共償還24元，按年利率36%計(jì)算月利息為3元，擬制出實(shí)際償還了8個(gè)月的利息。故借款人應(yīng)從第九個(gè)月開(kāi)始，按年利率24%繼續(xù)償還利息。